反映企业报告期营业、投资和理财活动所提供或使用的现金净额，以及现金流量总额对现金和约当现金影响的会计报表。约当现金指那些在3个月内能够容易地变成现金的高度流动性投资（不包括股票投资）。现金流量表是财务状况变动表的一种发展，世界上许多国家已逐渐以现金流量表代替财务状况变动表。它可帮助投资者和贷款人对公司在将来获得现金收入以偿付当期和长期负债以及分配股利的能力作出估计；有助于投资者对公司净收益与有关现金收支发生差异的原因作出估计；帮助投资者正确判断公司的现金和非现金的投资和理财活动对公司财务状况的影响。